Ev kadınları, el emeğiyle evde üretim yaparak satış gerçekleştirdiklerinde vergiye tabi olur mu? Bu soru, son yıllarda hem e-ticaretin hem de evden üretim ekonomisinin artmasıyla daha fazla sorulmaya başlandı. Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesi, özellikle evde üretim yapan kadınlar için önemli bir vergi avantajı sunuyor.
Evde Üretim Yapanlar Esnaf Muafiyetinden Yararlanabilir mi?
Evet. Gelir Vergisi Kanunu’nun 9. maddesinin 6 numaralı bendi uyarınca; oturdukları evlerde sanayi tipi cihazlar kullanmaksızın ve dışarıdan işçi çalıştırmadan üretim yapan kişiler, belirli koşullar altında esnaf muafiyeti kapsamında vergiden muaftır.
Bu kapsama giren üretimler:
- Tekstil ve ev tekstili ürünleri (havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma ürünler)
- El işçiliği gerektiren ürünler (örgü, dantel, nakış, tığ işleri)
- Hediyelik ve turistik eşyalar (hasır, sepet, süpürge, paspas, yapma çiçek, boncuk işleme)
- Gıda ürünleri (tarhana, erişte, mantı)
Bu ürünlerin internet veya benzeri elektronik ortamlar üzerinden ya da işyeri açmadan doğrudan satış yoluyla satılması şarttır.
2025 Esnaf Muaflığı Nedir ve Kimler Yararlanabilir?
Vergi Muafiyetinin Şartları Nelerdir?
- Üretim evde yapılmalı ve dışarıdan işçi çalıştırılmamalıdır.
- Sanayi tipi ya da seri üretime uygun makine ve ekipman kullanılmamalıdır.
- Satışlar işyeri açılmadan yapılmalıdır.
- Satışlardan elde edilen yıllık hasılat, ilgili yıl için belirlenen brüt asgari ücret tutarını aşmamalıdır.
- Satışlar internet, sosyal medya veya benzeri dijital kanallar üzerinden yapılabilir.
Kimler Bu Muafiyetten Yararlanamaz?
- Ürünlerini sabit pazar yerlerinde, pazarlarda veya mobil tezgahlarla satışa sunanlar,
- Gelir veya kurumlar vergisi mükellefleri tarafından organize edilen etkinliklerde (kermes, panayır, festival) satış yapanlar,
- Kamu kurumları tarafından düzenli olarak belirlenen satış alanlarında faaliyet gösterenler,
- Belirtilen hasılat limitini aşanlar.
Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi Zorunlu mu? Hangi Durumlarda Alınmalıdır?
Sonuç Olarak:
Evde üretim yaparak aile ekonomisine katkıda bulunan kadınlar için esnaf muafiyeti, önemli bir vergisel avantajdır. Ancak bu avantajdan yararlanmak isteyenlerin yukarıda sayılan şartlara tam olarak uymaları gerekmektedir.
10 Soru 10 Cevap ile Evde Üretim ve Vergi Muafiyeti
- Evde üretim yapan herkes vergiden muaf mı?
Hayır, yalnızca belirli şartları taşıyanlar muaf olur. - Satışlar internetten yapılırsa vergi alınır mı?
Belirli sınır ve kurallar içinde internetten yapılan satışlar vergiden muaftır. - Evde makine ile üretim yaparsam muafiyet geçerli mi?
Sanayi tipi makineler kullanılırsa muafiyet geçerli olmaz. - Pazarda satış yaparsam muaf sayılır mıyım?
Hayır, pazar yeri satışı esnaf muafiyeti kapsamına girmez. - Hasılat limiti nedir?
İlgili yıl için belirlenen brüt asgari ücret tutarını geçmemelidir. - Belge almak zorunda mıyım?
GVK 9/6 kapsamı için belge alma zorunluluğu bulunmamaktadır. - Dışarıdan işçi çalıştırabilir miyim?
Hayır, dışarıdan işçi çalıştırmak muafiyeti sona erdirir. - Ürünleri sosyal medya üzerinden satabilir miyim?
Evet, sosyal medya gibi elektronik ortamlar uygundur. - Vergi muafiyeti süresi ne kadar?
Süre değil, yıllık şartlara göre geçerlidir. - Etkinliklerde satış yaparsam muaf olur muyum?
- Gelir/kurumlar vergisi mükelleflerinin organize ettiği etkinliklerde yapılan satışlar muafiyet dışındadır.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI’NIN KONU HAKKINDAKİ ÖZET BİLGİLENDİRME YAZISI
Oturdukları evlerde havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma mamulleri, kırpıntı deriden üretilen mamuller, örgü, dantel, her nevi nakış işleri ve turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul, payet, boncuk işleme, tığ örgü işleri, ip ve urganları, tarhana, erişte, mantı gibi ürünleri yaparak satan ev kadınları vergiden muaf esnaf sayılır mı?
Gelir Vergisi Kanununun 9 uncu maddesinin 6 numaralı bendi uyarınca; kendi el emekleriyle veya küçük ev aletleri kullanarak, oturdukları evlerde imal ettikleri havlu, örtü, çarşaf, çorap, halı, kilim, dokuma mamulleri, kırpıntı deriden üretilen mamuller, örgü, dantel, her nevi nakış işleri ve turistik eşya, hasır, sepet, süpürge, paspas, fırça, yapma çiçek, pul, payet, boncuk işleme, tığ örgü işleri, ip ve urganları, tarhana, erişte, mantı gibi ürünleri işyeri açmaksızın veya yıl içinde gerçekleştirilen satış tutarı, ilgili yıl için geçerli olan asgari ücretin yıllık brüt tutarından fazla olmamak üzere, internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden satanlar esnaf muaflığından yararlanmaktadırlar. Ancak, söz konusu ürünlerin; pazar takibi suretiyle satışını yapanlar, gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerince düzenlenen kermes, festival ve panayırlarda satışını yapanlar ile kamu kurum ve kuruluşlarınca devamlılık arz edecek şekilde belirlenen yerlerde satışını yapanlar, esnaf muaflığından faydalanamayacaktır.
Kaynak: GİB Özelge Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. karenaudit veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
