Dijital dönüşüm süreciyle birlikte Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), elektronik belge uygulamalarında (e-Fatura, e-Arşiv, e-Defter vb.) düzenli olarak güncellemeler yapmaktadır. 2025 yılı itibarıyla bu uygulamalardan biri olan e-Arşiv Fatura için tutar sınırı yeniden belirlenmiştir.
Vergi Usul Kanunu’nun (VUK) 573 Sıra No’lu Genel Tebliği ile yapılan değişiklik uyarınca, 2025 yılında e-Arşiv Fatura düzenleme zorunluluğu sınırı KDV dahil 3.000 TL olarak belirlenmiştir.
e-Arşiv Fatura Uygulaması Nedir?
e-Arşiv Fatura, e-Fatura sistemine dahil olmayan vergi mükelleflerine veya vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere elektronik ortamda fatura düzenlenmesini sağlayan bir sistemdir. Bu sistem sayesinde, mükellefler hem kâğıt fatura düzenleme zorunluluğundan kurtulmakta hem de işlemlerini GİB denetiminde dijital ortamda yürütmektedir.
2025 Yılı İçin Yeni Sınır: KDV Dahil 3.000 TL
VUK 573 Sıra No’lu Tebliğ ile yapılan düzenlemeye göre:
- 1 Ocak 2025 – 31 Aralık 2025 tarihleri arasında düzenlenecek faturalar için,
–Vergiler dahil toplam tutarı 3.000 TL’yi aşan faturalar,
–e-Arşiv Fatura olarak düzenlenecektir.
Buna göre, 3.000 TL’yi aşan herhangi bir satış veya hizmet işleminde artık kâğıt fatura yerine e-Arşiv Fatura kesilmesi zorunludur.
Örnek:
Bir işletme, vergi mükellefi olmayan bir müşterisine 3.500 TL (KDV dahil) tutarında satış yaptıysa, bu işlem için e-Arşiv Fatura düzenlemesi gerekir.
2026 Yılında Ne Değişecek?
Aynı Tebliğ ile yapılan önemli bir düzenleme, 1 Ocak 2026’dan itibaren yürürlüğe girecektir.
Buna göre:
1 Ocak 2026 tarihinden itibaren, e-Arşiv Fatura düzenleme zorunluluğu tutar sınırına bakılmaksızın uygulanacaktır. Yani, 2026 yılından itibaren her tutarda yapılan satış için e-Arşiv Fatura düzenlenmesi zorunlu hale gelecektir. Bu durum, hem işletmeler hem de bireysel kullanıcılar açısından tam dijital faturalama dönemine geçişin habercisidir.
Tebliğdeki Değişiklik Metni (Özet)
Aynı Tebliğin IV.2.4.3. bölümünün birinci fıkrasında yer alan (… 1/1/2020 tarihinden itibaren düzenlenecek faturaların, vergiler dahil toplam tutarının 5.000 TL’yi aşması halinde …) ibaresi,
… 1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında vergiler dahil toplam tutarının 3.000 TL’yi aşması halinde, 1/1/2026 tarihinden itibaren ise tutarına bakılmaksızın …
şeklinde değiştirilmiştir.
Ayrıca, aynı bölümde yer alan üçüncü fıkra yürürlükten kaldırılmıştır.
İşletmelerin Dikkat Etmesi Gerekenler
| Konu | Açıklama |
| Tutar Sınırı | 2025 yılı boyunca KDV dahil 3.000 TL’dir. |
| Kapsam | Vergi mükelleflerine veya nihai tüketicilere düzenlenecek tüm satış faturaları. |
| Uygulama Dönemi | 01.01.2025 – 31.12.2025. |
| 2026 Sonrası Durum | Tutar sınırı tamamen kalkacaktır. |
| Cezai Durumlar | Kağıt fatura düzenleyenler için VUK kapsamında usulsüzlük cezaları gündeme gelebilir. |
Uygulamada Öneriler
- e-Fatura sistemine kayıtlı olmayan işletmelerin, e-Arşiv portalına geçiş hazırlıklarını 2024 yılı sonuna kadar tamamlaması gerekir.
- 2025 Yılı sonuna kadar 3.000 TL altındaki işlemler için kağıt fatura düzenlenebilir, ancak dijital kayıt bütünlüğü açısından e-Arşiv tercih edilmesi önerilir.
- 2026 yılı itibarıyla tüm faturalar dijital ortama taşınacağından, e-dönüşüm süreçleri (e-Fatura, e-Defter, e-İrsaliye vb.) bütüncül olarak planlanmalıdır.
Sonuç
2025 yılı, Türkiye’de dijital faturalamanın yaygınlaşması açısından geçiş dönemi niteliğindedir.
VUK 573 Sayılı Genel Tebliğ ile e-Arşiv Fatura düzenleme sınırının KDV dahil 3.000 TL’ye düşürülmesi, küçük tutarlı işlemlerde bile elektronik belge düzenini teşvik etmektedir.
2026’dan itibaren ise tüm faturaların elektronik ortamda kesilmesi zorunlu hale gelecek; böylece kağıt fatura dönemi resmen sona erecektir.
2025 yılında uygulanacak sınır KDV dahil 3.000 TL’dir. (VUK 573 Sayılı Genel Tebliği)
Tebliğ’in ilgili bölümü aşağıda verilmiştir.
MADDE 2- Aynı Tebliğin “IV.2.4.3. e-Arşiv Fatura Olarak Düzenlenme Zorunluluğu Getirilen Diğer Faturalar” başlıklı bölümünün birinci fıkrasında yer alan “, 1/1/2020 tarihinden itibaren düzenlenecek faturaların, vergiler dahil toplam tutarının 5 Bin TL’yi (vergi mükelleflerine düzenlenenler açısından Kanunun 232’nci maddesinin ikinci fıkrasında belirtilen, işlemin gerçekleştiği yıla ait, fatura düzenleme zorunluluğuna ilişkin tutarı) aşması halinde, söz konusu faturaların,” ibaresi “düzenlenecek faturaların; 1/1/2025 ila 31/12/2025 tarihleri arasında vergiler dahil toplam tutarının 3 Bin TL’yi aşması halinde, 1/1/2026 tarihinden itibaren ise tutarına bakılmaksızın,” şeklinde değiştirilmiş ve aynı bölümde yer alan üçüncü fıkra yürürlükten kaldırılmıştır.
Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. karenaudit veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir. İçeriğin izinsiz kullanılması yasaktır.
