Türkiye Büyük Millet Meclisine sunulan yeni Torba Kanun taslağı, gelir ve kurumlar vergisi uygulamalarından harç düzenlemelerine, taşıt alım satımından finansal araçların vergilemesine kadar geniş kapsamlı mali değişiklikler içermektedir. Taslak düzenlemelerin yasalaşması halinde, hem gerçek kişiler hem de sermaye şirketleri açısından mevcut vergi uygulamalarında önemli dönüşümler beklenmektedir.

1. Konut Kira Geliri İstisnasının Kaldırılması

Mevzuatta yer alan ve özellikle bireysel konut sahiplerinin mali yükümlülüğünü azaltan konut kira geliri istisnasının kaldırılması öngörülmektedir. (2025 Yılı için konut kira geliri istisnası 47.000 TL’dir.) Bu düzenleme ile yıllık kira geliri elde eden mükelleflerin tamamı beyan kapsamına alınmış olacaktır.

2. Konut Kredisi Faiz Giderlerinin İndirimi İmkanı Kaldırılmaktadır

Konut ediniminde kullanılan kredilerin faizlerine ilişkin indirim hakkının kaldırılması planlanmaktadır. Bu değişiklik konut finansmanı maliyetlerinin vergi boyutunu doğrudan etkileyecektir. Düzenleme yürürlüğe girerse konut alımı için ödenen faizler elde edilen kira gelirinden gerçek gider yönteminde indirim konusu yapılamayacaktır.

3. Dördüncü Geçici Vergi Beyanı Geri Geliyor

Vergi mevzuatında daha önce kaldırılan 4. geçici vergi döneminin yeniden sisteme dahil edilmesi öngörülmektedir. Bu durum, özellikle yıl sonu vergi öngörülerini etkileyen geçici vergi yükümlülüklerinin artmasına neden olacaktır.

Ekim-Aralık dönemini kapsayan 4. geçici vergi beyannameleri ve beyannameler üzerinden tahakkuk eden vergiler izleyen yılın 17 Şubat tarihinde beyan ediliyor ve ödeniyordu. 17 Şubat tarihini izleyen 1 Mart tarihinde 13 gün sonra gelir vergisi beyanname verme dönemi ve 1 Nisan’da da kurumlar vergisi beyanname dönemi başladığı için ve yıllık beyannamelerde de geçen yılın tümü beyan edildiği için çok kısa bir süre sonra zaten gelir ve kurumlar vergisi beyannameleri verileceği için iş yükünün ortadan kaldırılması için 4. geçici vergi beyannamelerinin verilmesi kaldırılmıştır. Ancak torba yasa bu haliyle yasalaşırsa bu uygulama yeniden gelecek ve meslek mensuplarının iş yükleri daha da artacak. Muhasebe meslek odaları 4. geçici verginin yeniden getirilmesine karşı.

4. Harç Düzenlemeleri Genişletilmektedir

Halihazırda harca tabi olmayan pek çok ruhsat ve yetki belgesine yıllık harç uygulaması getirilmektedir. Kuyumculuk, ikinci el taşıt ve taşınmaz ticareti yetki belgeleri; özel sağlık kuruluşu ruhsatları; veteriner klinikleri; kıymetli maden ruhsatları; havacılık işletme belgeleri gibi birçok lisans ve ruhsat yıllık harca tabi olacaktır. Özel hastane ve turizm işletme belgelerine ilişkin harçların da yıllık hale getirilmesi sağlanmaktadır.

5. Belirli Fonların Elden Çıkarılmasında Tevkifat İstisnası Kaldırılmaktadır

TEFAS dışında işlem gören ve yalnızca nitelikli yatırımcılara satılabilen bazı fon katılım belgeleri için bir yıllık tutma süresine bağlı stopaj istisnasının kaldırılması öngörülmektedir.

6. Gayrimenkullerde Harç Eksik Beyanına Yaptırım Artırılmaktadır

Gayrimenkul alım ve satış işlemlerinde harç matrahının eksik gösterilmesi halinde uygulanan ceza oranının yüzde 25’ten bir katına çıkarılması planlanmaktadır.

7. Tapu Harç Matrahında Emlak Vergisi Değeri Alt Sınır Olarak Pekiştirilmektedir

Tapu harçlarının, emlak vergisi değerinden daha düşük olmamak kaydıyla beyan edilen alım-satım bedeli üzerinden hesaplanacağı açık hükme bağlanmaktadır.

8. Araç Satışlarında Noter Harcı Uygulaması

Sıfır araçların ilk tescilinde ve ikinci el taşıt satış ve devir işlemlerinde noterlerce, satış bedeli üzerinden binde iki oranında ve en az bin Türk lirası olmak üzere nispi noter harcı alınması öngörülmektedir.

Buna göre 1.000.000 TL’ye satılan ikinci el ara için 2.000 TL harç ödenecektir.

9. Vakıf ve Dernek İktisadi İşletme Oluşmama Süresi Uzatılmaktadır

Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında yer alan ve bazı işlemlerde iktisadi işletme oluşmuş sayılmama uygulamasının süresi 31 Aralık 2035 tarihine kadar uzatılmaktadır.

10. UEFA Organizasyonlarına Vergi Muafiyeti

Türkiye’de gerçekleştirilecek UEFA 2026 Avrupa Ligi Finali, 2027 Konferans Ligi Finali ve 2032 Avrupa Futbol Şampiyonası etkinliklerine ilişkin, Türkiye’de merkezi veya işyeri bulunmayan takımlar ve tüzel kişilere sağlanan kazançlar Gelir ve Kurumlar Vergisinden muaf tutulmaktadır.

11. Çeklerde İbraz Süresi Düzenlemesinin Uzatılması

Çek Kanunu’nda yer alan ve düzenleme tarihinden önce ibrazı geçersiz kılan geçici uygulamanın süresi 31 Aralık 2028 tarihine kadar uzatılmaktadır.

Sonuç

Torba Kanun taslağı ile vergi mevzuatında kapsamlı ve çok yönlü değişiklikler öngörülmektedir. Tasarının yasalaşması halinde özellikle kira gelirleri, geçici vergi, fon kazançları, tapu harçları ve araç satış işlemlerinde mali yükümlülükler artacaktır. Düzenlemelerin yürürlüğe giriş tarihleri ile nihai uygulama hükümleri, yasama sürecinin tamamlanması ile netleşecektir.

17.10.2025 Tarihli Tasarının Tam metnine ulaşmak için TIKLAYINIZ…

 

10 SORU – 10 CEVAP TABLOSU

Soru Cevap
Geçici vergi yeniden geliyor mu Taslak düzenleme ile 4. geçici vergi beyanının geri getirilmesi öngörülmektedir
Kira geliri istisnası kaldırılacak mı Evet, konut kira geliri istisnasının kaldırılması taslakta yer almaktadır.
Bu da vergi dilimine göre 7.050 TL ile 18.800 TL arasında ek vergi ödenecek anlamına geliyor.
Tapu harcı matrahı nasıl değişiyor Harçlar beyan edilen bedel üzerinden ancak emlak vergisi değerinin altına inilemeyecek şekilde alınacaktır
Gayrimenkul eksik beyan cezası artıyor mu Evet, eksik harç beyanına uygulanan ceza %25’ten bir katına çıkarılmaktadır.
Örnek 1 Milyonluk eksik beyan için önceden 250 Bin TL ceza kesilirken yeni düzenlemede öngörülen ceza 1 Milyon TL
Araç satışında noter harcı alınacak mı Satış bedeli üzerinden binde 2 nispi noter harcı alınması öngörülmektedir. 1 Milyonluk bir araç için 2.000 TL harç olacak.
Fon kazançlarının stopaj istisnası kalkıyor mu Nitelikli yatırımcı fonlarında bir yıllık istisnanın kaldırılması planlanmaktadır
Konut kredisi faiz indirimi devam edecek mi Taslak düzenleme ile bu indirimin kaldırılması öngörülmektedir
UEFA organizasyonları vergiden muaf mı Belirtilen turnuva gelirleri için gelir ve kurumlar vergisi muafiyeti getirilmektedir
Harç kapsamına yeni hangi belgeler giriyor Kuyumculuk, araç ve taşınmaz ticareti, sağlık kuruluşları, veterinerlik ve turizm ruhsatları yıllık harca tabi edilmektedir
Çeklerde ibraz kısıtı uzatıldı mı Evet, geçici uygulamanın süresi 31 Aralık 2028’e kadar uzatılmaktadır

 

Kaynak: Yasa Taslağı Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. karenauditveya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.

Önceki Yazılar