Basit usulde vergilendirme, belirli parasal limitlerin altında ticari faaliyet yürüten küçük esnaf için düzenlenmiş sade bir vergi sistemidir. Ancak bu sistemden yararlanabilmek için sadece genel şartlar değil, aynı zamanda özel şartların da sağlanması gerekir. Bu özel şartlar, yıllık alım, satış ve hasılat limitleri ile sınırlıdır ve her yıl yeniden belirlenir.
2025 yılı itibarıyla 329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile geçerli hale gelen özel şartlar aşağıda özetlenmiştir:
1. Mal Alım ve Satışı Yapanlar İçin Sınırlar
Mal alım-satımı yapan mükellefler, 2025 yılı için şu limitleri aşmamalıdır:
- Yıllık mal alım tutarı: 990.000 TL’yi geçmemelidir.
- Yıllık satış tutarı: 1.580.000 TL’yi geçmemelidir.
Bu şart, malı aynen satan ya da işleyip satan tüm küçük esnaf için geçerlidir.
2. Hizmet Sektöründe Olanlar İçin Hasılat Sınırı
Mal alım satımı yapmayan, yalnızca hizmet sunan mükelleflerin yıllık gayrisafi iş hasılatı:
- 2025 yılı için: 480.000 TL’yi geçmemelidir.
Bu grup, berber, tamirci, tesisatçı gibi hizmet sunan küçük işletmeleri kapsar.
3. Hem Mal Satışı Hem Hizmet Sunumu Yapanlar İçin Sınır
Mal satışıyla birlikte hizmet de sunan işletmeler, 2025 yılı için:
- Yıllık satış + iş hasılatı toplamı: 990.000 TL’yi aşmamalıdır.
Mal satışı ve hizmeti birlikte yapan mükelleflerin iki faaliyetten elde ettikleri toplam hasılat bu eşiği geçerse, basit usulden çıkmaları gerekir.
4. Bazı Emtialarda Özel Had Uygulaması
Bazı ürünlerin (milli piyango bileti, akaryakıt, şeker gibi) kâr marjı düşük olduğu için genel limitlerin yerine özel limitler uygulanır. Bu ürünlerin ticaretini yapanlar için:
- Hadler, ilgili bakanlık görüşü alınarak Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından ayrıca belirlenir.
- 2025 yılı için uygulanacak özel hadler, 329 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile açıklanmıştır.
10 Soru 10 Cevap:
1. Basit usulde mal satanlar için alım limiti nedir (2025)?
990.000 TL’yi aşmamalıdır.
2. Mal satanlar için satış limiti ne kadar (2025)?
1.580.000 TL olarak belirlenmiştir.
3. Hizmet sunan bir işletme ne kadar hasılat elde edebilir (2025)?
480.000 TL’yi aşmamalıdır.
4. Hem mal satıp hem hizmet sunanların limiti nedir?
Toplam hasılatları 990.000 TL’yi geçmemelidir.
5. Belirtilen limitler yıllık mı, aylık mı?
Tümü yıllık limitlerdir.
6. Bu sınırlar nasıl belirleniyor?
Her yıl Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edilir.
7. Piyango, akaryakıt gibi ürünleri satanlar ne yapmalı?
Bu ürünlerde özel limitler uygulanır; genel limitler geçerli değildir.
8. Özel limitleri kim belirler?
Hazine ve Maliye Bakanlığı, ilgili bakanlıkların görüşüyle belirler.
9. Sınırlar aşılırsa ne olur?
Mükellef gerçek usule geçmek zorunda kalır.
10. Yeni işe başlayanlar hangi limiti dikkate almalı?
İşe başlama tarihinden yıl sonuna kadar elde edecekleri gelir, yıllık limitin orantılı kısmını geçmemelidir.
Kaynak: GİB Özelge Yasal Uyarı: Bu içerikte yer alan bilgi, görsel, tablolar, açıklama, yorum, analiz ve bir bütün olarak içeriğin tamamı sadece genel bilgilendirme amacıyla verilmiştir. Kişi veya kuruma özel profesyonel bir bilgilendirme ve yönlendirmede bulunma amacı güdülmemiştir. Konu ile benzerlik gösterse de her işletmenin kendi özel şartları nedeniyle farklı durumları olabilir. Bu nedenle, bu yazıda belirtilen içerikte yola çıkarak işletmenizi etkileyecek herhangi bir karar alıp uygulamaya geçmeden önce, uzmanına danışmanız menfaatiniz gereğidir. karenaudit veya ilişkili olduğu kişi veya kurumlardan hiç biri, bu belgede yer alan bilgi, tablo, görsel, görüş ve diğer türdeki tüm içeriklerin özel veya resmi, gerçek veya tüzel kişi, kurum ve organizasyonlar tarafından kullanılması sonucunda ortaya çıkabilecek zarar veya ziyandan sorumlu değildir.
