对于科技创业者、软件开发者和游戏制作人来说，最关心的问题之一是通过移动应用和游戏获得的收入是否需要缴纳税费。尤其是通过 Google Play 和 App Store 发布游戏的公司，其收入在增值税（KDV）和企业所得税方面的处理并不明确。本文将依据土耳其税务总局的官方意见，全面解析这一问题。

从企业所得税角度评估

企业通过 Google 或 Apple 提供的移动游戏中：

  • 通过游戏中显示的广告获得的收入，

  • 玩家为升级或获得额外功能所支付的购买收入，

若并非专门为境外客户开发并开具其名下的发票，则不符合《企业所得税法》第10/1-ğ条所规定的80%收益豁免。

换言之，如果游戏服务是通过 Google 和 Apple 等平台同时提供给境内外用户的，该活动不被视为服务出口，因此无法在企业所得税应税所得中扣除。

从增值税（KDV）角度评估

根据《增值税法》，凡在土耳其境内开展的商业活动所提供的服务，原则上均应征收KDV。但若满足特定条件，部分服务可以被视为服务出口，从而享有KDV豁免。

被视为“服务出口”需满足两个条件：

  1. 服务是为境外客户提供的；

  2. 服务的使用或受益发生在境外。

若同时满足这两个条件，则该软件服务可被豁免KDV。

但若移动游戏应用可供境内外用户共同访问，且无法明确区分仅限境外使用的部分，则需要对从 Google 和 Apple 获得的全部收入计算KDV。

结论：软件收入的税务状态

移动游戏开发者通过 Google 和 Apple 等平台获得的收入：

  • 企业所得税豁免仅适用于专门提供给境外的服务；

  • KDV豁免仅在满足服务出口条件的前提下适用；

  • 若服务同时被境内外用户使用，且无法区分用途，则所有收入都应纳税。

因此，软件公司应特别注意其运营模式与发票系统的设计，确保其服务形式能够满足服务出口的法律要求，以合法享受税收优惠。

来源：www.muhasebenews.com

Binnur Yayla

中文翻译与国际客户代表

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