土耳其的税收制度是怎样的？简要说明

 税收制度

1.1 企业所得税

2025年所得的25%需作为企业所得税缴纳。

例如1：

1.2 红利预提税

公司缴纳企业所得税后，若股东部分或全部提取剩余利润，公司需代扣代缴10%的预提企业所得税。

例如2：

在本例中，红利分配后股东实际到帐金额为202,500美元。

如果不进行红利分配，则无需缴纳10%的红利预提税。

如果居住在与土耳其就资本收益签有避免双重征税协定的国家（即在境外居住的公司股东）并从其所在国家获得税收居民证明，则在土耳其无需代扣10%的红利预提税。

盈亏申报需在以下期间进行，如有利润，必须在申报截止日期前缴纳相关税款：

1. 1月 – 3月 —— 5月17日
2. 4月 – 6月 —— 8月17日
3. 7月 – 9月 —— 11月17
4. 10月 – 12月 —— 次年4月25日

如有亏损，则无需缴纳所得税，仅需缴纳少量的申报表印花税。

1.3 增值税

土耳其的一般增值税税率多年来一直为18%，但自2023年7月10日起，已提高至20%。

某些食品适用1%或10%的优惠增值税率。

销售发票中计算出的增值税可以从采购发票中的增值税中抵扣。

如果销售发票中的增值税总额较高，则差额需在次月28日之前申报，并在同一期间内向税务局缴纳。

如果采购发票中的增值税总额较高，则多出的部分可以结转至下个月继续抵扣。

增值税申报为每月进行。

当月相关交易需在次月28日之前进行申报，如有应纳税额，也需在同一期间内完成缴纳。

例如3:

销售发票中的增值税高于采购发票中的增值税时

例如4:

如果采购发票中的增值税高于销售发票中的增值税

1.4预扣税(预扣税申报)

对某些交易类型所进行的源泉预提个人所得税扣缴，应通过预扣税申报表按月申报，并于次月26日之前向税务局申报并缴纳应纳税额。

通过预扣税申报表应申报的项目包括：

1. 员工工资单上代扣的个人所得税和印花税，
2. 向注册会计师、律师、顾问等自由职业者取得的服务发票上代扣的个人所得税，
3. 按照25%税率计算的办公场所净租金上的个人所得税，
4. 红利分配预提税，
5. 向非纳税人购买服务时代扣的预提税。

上述各项应通过预扣税申报表在次月26日前申报并缴纳。

已缴纳的预提税可计入公司的费用和/或成本。

Binnur Yayla

中文翻译与国际客户代表

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