2025年在土耳其的公司税与股息预提税指南

近年来，凭借其战略地理位置和年轻、充满活力的劳动力，土耳其对外国投资者而言持续保持着吸引力。在土耳其设立公司或对现有公司进行投资的外国投资者，首要关注的问题之一便是税收义务。本文将以简明清晰的方式介绍截至2025年在土耳其适用的公司税率以及利润分配时应缴纳的预提税（股息税）制度。

什么是公司税？

在土耳其经营的资本公司（如股份有限公司、有限责任公司）必须对其所获得的净利润缴纳25%的公司税。该税率是从企业扣除成本和费用后的净利润中计算得出。

举例说明：

• 总收入： 1,000,000 美元

• 总成本与费用： 700,000 美元

• 税前利润： 300,000 美元

• 公司税（25%）： 75,000 美元

• 税后净利润： 225,000 美元

也就是说，该企业在2025年实现了100万美元的营业收入，扣除成本后获得30万美元利润，并需缴纳7.5万美元公司税，剩余22.5万美元作为净利润留在公司账面。

公司税的申报与缴纳周期

土耳其的公司并非每年一次性申报收入和支出，而是每季度一次进行申报。如果某一季度内实现了盈利，公司应按25%的税率缴纳公司税。

2025年纳税申报与缴纳时间表如下：

若公司亏损，该怎么办？

如果某一期间公司未实现盈利，仅需完成申报，无需缴税。此外，企业在一个年度发生的亏损金额可以在未来五年内用来抵扣利润。

示例：

• 2024年亏损：300,000 美元

• 2025年利润：1,000,000 美元

• 应纳税所得额：700,000 美元

• 应缴公司税（25%）：175,000 美元

什么是股息预提税？

公司税后利润可以选择留在公司内部，也可以分配给股东作为红利（利润）。如果公司进行利润分配，则必须在支付给股东之前，从分配金额中扣除15%的预提税，代表股东缴纳所得税。

利润分配时的计算示例：

• 税后利润： 225,000 美元

• 股息预提税（15%）： 33,750 美元

• 实际支付给股东金额： 191,250 美元

如果公司不进行利润分配，则无需缴纳15%的预提税。

避免双重征税的国家享有免税权

若股东居住在与土耳其签有避免双重征税协定（DTA）的国家，且能提供其居住国税务机关签发的“税收居民证明”，则其获得的红利可免除15%的股息预提税。

📌 此类免税政策需提供有效的税收居民证明，并提交至土耳其税务机关备案。

总结：税务规划是投资决策的重要环节

截至2025年，土耳其公司需对其利润缴纳25%的公司税，若利润分配，则还需缴纳15%的股息预提税。但通过合理的税务结构安排与规划，有可能优化整体税负。

建议投资者在做出投资决策之前，详细了解土耳其的税收法规，并在公司设立与运营过程中，寻求专业税务顾问的支持，以保障投资的合规性与高效性。

Binnur Yayla

中文翻译与国际客户代表

联系我们 binnur@karenaudit.com

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