在土耳其将个人独资企业转为有限公司时，为避免产生税务损失，务必考虑亏损抵扣的相关规定。
在土耳其，一些希望扩大业务的创业者会选择将个人独资企业转变为有限责任公司。然而，在这一转型过程中，会出现一些重要的会计和税务问题。其中之一便是：过去年度的亏损是否可以在新设立的有限公司的申报表中抵扣？
土耳其税务局的说明
土耳其税务总局针对这一问题的一个特别裁定申请中作出了明确的解释。该说明对“将个人独资企业通过公司类型变更的方式转为有限公司后，往年亏损是否可以在有限公司中作为扣除项目”的问题给出了明确答案。
法律依据与基本原则
根据第193号《所得税法》第81条的规定，在满足特定条件下，个人独资企业可将其资产和负债整体转让给一家资本公司而无需缴纳税费。然而，这一条款仅针对资本利得提供免税优惠，对于过去年度的亏损则不适用。
此外，《所得税法》第88条允许将亏损在未来年度的盈利中抵扣，但这一权利仅适用于相同纳税人类型之间。也就是说，作为所得税纳税人的个人独资企业的亏损，不能在作为公司税纳税人的有限公司中抵扣。
从《公司税法》的角度分析
根据第5520号《公司税法》第9条，企业若要抵扣往年亏损，仅限于企业自身的过往亏损或与其他法人之间的法定合并中产生的亏损。由于个人独资企业不被视为法人实体，因此在公司类型变更后，其亏损无法在新公司中抵扣。
结论：无法抵扣
综上所述，当您的个人独资企业通过公司类型变更转为有限公司时，原属于该个人企业的往年或当年亏损，均无法在新设立的有限公司的纳税申报中作为扣除项目使用。
在进行税务规划时，应特别注意，这类转型在亏损抵扣方面并无税收优势。
10个问题 10个答案：
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如果我在土耳其将个人独资企业转为有限公司，可以抵扣亏损吗？
不能，原有亏损不能在新设立的有限公司中抵扣。 -
土耳其的哪一部法律对此作出规定？
《所得税法》第81条与第88条，以及《公司税法》第9条。 -
为什么不能抵扣亏损？
因为个人独资企业与有限公司属于不同类型的纳税人。 -
在土耳其，公司类型变更的转让应满足哪些条件？
必须整体转让资产与负债，并需以股份方式支付对价。 -
《公司税法》认可哪些类型的转让？
仅认可法人之间的转让。 -
个人独资企业的亏损最多可结转多久？
最多结转5年，前提是纳税人身份持续存在。 -
在纳税申报表中，在哪一栏填写往年亏损？
在“可抵扣往年亏损”一栏。 -
个人独资企业2017年的亏损可以转至有限公司吗？
不可以，该亏损不可转移。 -
如何获取税务上的优势？
应在转型前评估并规划亏损的使用。 -
公司类型变更是否可享税收豁免？
就资本利得而言可以，但不适用于亏损抵扣。
来源：www.muhasebenews.com
Binnur Yayla
中文翻译与国际客户代表
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