在满足特定条件的情况下，土耳其境内企业向境外客户提供SEO和数据分析服务所得的收入，可以在个人所得税申报时享受高达80%的减免。本文将详细说明该减免的条件及适用方式。
向境外提供数字服务的税收规定，尤其是对于从事SEO（搜索引擎优化）和数据分析业务的企业而言，提供了重要的税收优惠。土耳其境内企业向境外注册的公司提供某些类型的服务所得，在满足一定条件时，可以在个人所得税申报中作为扣除项予以考虑。
SEO服务所得的税收优惠
根据《所得税法》第89条的规定，土耳其境内纳税人向境外居民个人和机构提供、且完全在境外使用的服务所得，可以享受税收减免。此类服务包括建筑、软件、数据处理、数据分析等业务，SEO服务也包含在内。
SEO服务包括对搜索引擎性能数据进行分析、制作报告、并为客户制定优化建议等环节。如果此类服务提供给境外企业，且所得汇回土耳其，则可以按规定比例享受个人所得税减免。
2023年后的税收减免比例
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2023年1月1日之前取得的所得：50%可扣除；
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2023年1月1日及以后取得的所得：80%可扣除。
不过，要享受该优惠，必须满足若干关键条件。
享受税收减免的条件
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服务必须提供给境外：服务应当仅供境外使用。
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发票必须开具给境外客户：发票或类似凭证必须开给境外居民个人或机构。
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服务必须在土耳其境内实际提供：服务应当在土耳其境内完成，但成果须在境外使用。
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所得必须汇回土耳其：在提交个人所得税申报表之前，服务所得必须全部汇回土耳其。
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企业主营业务中应包含该类服务：公司章程中应明确包括SEO、数据分析等业务。
结论
向境外提供SEO和数据分析服务所得，只要正确开具发票并满足上述条件，就能带来显著的税收优惠。对数字服务行业的创业者和企业而言，这项规定是一项重要的激励政策。
问答部分
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提供SEO服务的企业能享受税收减免吗？
可以，向境外提供SEO服务所得在满足条件时可从个人所得税计税基础中扣除。 -
80%的税收减免从何时开始适用？
自2023年1月1日起取得的所得可享受80%减免。 -
SEO服务企业如何享受税收优惠？
必须将所得汇回土耳其，确保服务在境外使用，并将发票开给境外客户。 -
向境外企业提供数据分析服务有税收优惠吗？
有，数据分析服务也包含在该政策范围内。 -
SEO服务必须在土耳其提供吗？
是的，服务应在土耳其境内完成，但须在境外使用。 -
发票开具有什么要求？
必须开具给境外居民个人或机构。 -
所得是否必须汇回土耳其？
是的，享受减免的前提是所得全部汇回土耳其。 -
这些服务是否必须在公司章程中列明？
是的，公司经营范围中必须包括软件、数据分析、SEO等业务。 -
中介或咨询服务是否包含在该政策内？
不包含，只有直接提供的服务才适用。 -
如何证明服务是在境外使用的？
可通过发票、合同、服务报告等文件证明服务在境外使用。
来源：www.muhasebenews.com
Binnur Yayla
中文翻译与国际客户代表
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