Всегда ли услуги дизайна , оказываемые за границу, освобождаются от НДС и налога на прибыль?

Множество компаний, предоставляющих услуги дизайна, инженерные и проектные услуги, ведут свою деятельность из Турции, поддерживая зарубежные проекты. Однако вопрос о том, подпадают ли такие услуги под освобождение от налога на добавленную стоимость (НДС) и корпоративного налога, часто вызывает сомнения. В своих официальных разъяснениях Налоговое управление Турции чётко освещает детали этого вопроса.

Освобождаются ли услуги дизайна от корпоративного налога?

Статья 10 Закона № 5520 о корпоративном налоге предусматривает право на 80%-ное снижение налогооблагаемой базы для услуг, оказываемых из Турции и используемых исключительно за рубежом. Однако для применения этого снижения необходимо выполнение следующих условий:

  • Услуга должна предоставляться лицу или организации, не зарегистрированным в Турции.
  • Услуга должна реально использоваться за пределами Турции.
  • Счёт должен быть выписан на клиента, зарегистрированного за рубежом.

Если услуга оказывается фирме, зарегистрированной в Турции, или используется внутри страны, то освобождение не применяется. Например, если инженерная компания с офисом в Анкаре оказывает услуги главному подрядчику из Стамбула по проекту за границей, но пользование услугой происходит в Турции, налоговое снижение не предоставляется.

Условия освобождения от НДС при экспорте услуг

Согласно Закону № 3065 о НДС, для освобождения услуги от НДС необходимо соблюдение двух основных критериев:

  • Услуга должна быть оказана зарубежному клиенту.
  • Услуга должна использоваться за пределами Турции.

Если услуга используется в Турции или связана с деятельностью внутри страны, то она не может считаться освобождённой от НДС, и налог подлежит начислению. Например, если услуга по проектированию для зарубежного строительного проекта оказывается турецкой компании, и счёт выставляется ей, услуга считается связанной с Турцией, и освобождение от НДС не применяется.

Вывод: для получения налоговых льгот необходимо соблюдать следующие условия

Для того чтобы услуги дизайна и инженерии были освобождены от налогов, они должны действительно предоставляться зарубеж, а результат услуг должен применяться за границей. Очень важно правильно оформить счёт и учитывать статус налогового резидентства сторон сделки. В противном случае ни корпоративная налоговая скидка, ни освобождение от НДС не могут быть применены.

Перевод и аналитическая подборка подготовлены специалистом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)

Источник Muhasebenews