Ситуация:
Текстильная компания (ООО) осуществляет поставки с регистрацией на экспорт в соответствии с пунктом 11/1-c Закона о НДС.
Однако поставляемая продукция (ночные сорочки, майки, шорты и т. д.) не указана в Свидетельстве о регистрации в промышленном реестре .
На этом основании налоговая инспекция отклоняет запрос на применение механизма отсрочки и последующего списания НДС.

Пояснение налогового органа:
1. Условие наличия промышленного свидетельства:
Для получения права на применение системы  необходимо:

  • чтобы компания была зарегистрирована в промышленном реестре,
  • и имела действующее свидетельство о регистрации.
  1. Исключительная ситуация:
    Если свидетельство еще не получено, но:
  • Министерство промышленности и торговли дало положительное заключение о выдаче,
  • компания может рассматриваться как производитель и
  • при соблюдении других условий к ней может применяться Механизм отсрочки и списания налога.
  1. Применимость к прошлым периодам:
    Такое положительное заключение может распространяться на прошлые периоды при условии, что факт фактического производства на эти даты будет подтвержден актом проверки .

Вывод:
Если компания сможет доказать, что действительно производила продукцию, не указанную в свидетельстве, и этот факт будет подтвержден проверкой, то в отношении экспортных поставок этих товаров также может применяться Механизм отсрочки и списания налога

 

 

Рекомендации для практического применения:

  • Необходимо провести проверку производства на месте,
  • Документально подтвердить производственные мощности и наличие необходимого оборудования,
  • Получить и предоставить положительное заключение министерства,
  • Актуализировать перечень продукции в свидетельстве регистрации компании.

Практическое напоминание:
Даже если продукция не указана в промышленном свидетельстве, но фактически производилась, возможно получить возврат или списание НДС за прошлые периоды — при наличии доказательств производства.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)