В настоящее время многие лица, занимающиеся частной практикой — в первую очередь юристы, консультанты и предприниматели — для ведения своей деятельности пользуются услугами виртуальных офисов.
Виртуальный офис — это современная форма организации рабочего пространства, когда вместо аренды традиционного офиса предоставляется юридический адрес, услуги по приему корреспонденции и возможность пользоваться переговорными комнатами.

Однако на практике часто возникает вопрос: можно ли расходы на оплату виртуального офиса учесть в целях налогообложения прибыли?

Доходы и расходы лиц, занимающихся частной практикой по Налоговому кодексу

Согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), доходы физических лиц включают в себя, в том числе, доходы от осуществления частной практики и иной деятельности, не относящейся к предпринимательской в классическом смысле.

В свою очередь, статья 221 НК РФ предусматривает, что при определении налоговой базы лица, занимающиеся частной практикой (например, адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие), имеют право на профессиональные налоговые вычеты в сумме фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, непосредственно связанных с извлечением этих доходов.

Состав профессиональных расходов

В налоговом законодательстве закреплено, что в состав профессиональных расходов включаются затраты, необходимые для получения и сохранения дохода. Чтобы расходы могли быть признаны в целях налогообложения, необходимо, чтобы:

  • существовала прямая и непосредственная связь с профессиональной деятельностью,
  • расходы соответствовали характеру выполняемой работы,
  • сумма расходов была соразмерна объёму деятельности.

Аренда виртуального офиса как профессиональный расход

Виртуальный офис, как правило, предполагает предоставление юридического адреса для регистрации деятельности, услуги по приёму почтовой и курьерской корреспонденции, телефонное обслуживание и возможность использования переговорных комнат.

Для юристов, консультантов и других специалистов, работающих в формате частной практики, аренда виртуального офиса обеспечивает необходимую инфраструктуру для ведения деятельности. В этом случае расходы на оплату услуг виртуального офиса относятся к профессиональным и могут быть учтены при расчёте налоговой базы.

Таким образом, ежегодные платежи за услуги виртуального офиса, подтверждённые надлежащим образом оформленным счетом-фактурой (договором и актом оказанных услуг), можно включить в состав профессиональных расходов и уменьшить облагаемый налогом доход.

Выводы

  • Расходы на аренду виртуального офиса можно учесть в составе профессиональных вычетов, если они напрямую связаны с деятельностью.
  • Необходимо документальное подтверждение — договор, счета и акты оказанных услуг.
  • Размер расходов должен быть соразмерен характеру и объёму деятельности.

Таким образом, использование виртуального офиса позволяет не только решать организационные вопросы ведения деятельности, но и законно оптимизировать налоговую нагрузку.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)