Чаевые, полученные через платежный терминал или мобильное приложение, считаются вознаграждением за труд, так же как и чаевые, полученные наличными. С них удерживается подоходный налог у источника. НДС применяется только в случае, если чаевые включены в стоимость услуги. Для целей налога на прибыль необходимо правильно вести учет соответствующих расходов и доходов.

Введение
В современном ресторанном, гостиничном и кафе-бизнесе чаевые всё чаще выплачиваются не только наличными, но и через платежные терминалы или мобильные приложения. Появление этих способов оплаты вызвало необходимость четко определить их налоговый статус в рамках турецкого законодательства — в частности, с точки зрения налога на прибыль организаций, подоходного налога, гербового сбора и налога на добавленную стоимость (НДС).

Далее рассмотрим, как такие платежи регулируются и отражаются в учёте.

  1. Налог на прибыль организаций

Согласно Закону о налоге на прибыль организаций, налогооблагаемая прибыль определяется по правилам, установленным в Законе о подоходном налоге для коммерческой прибыли.

  • Чаевые, полученные через платежный терминал или мобильное приложение отдельно от суммы за товары или услуги, должны отражаться в бухгалтерском учёте на счёте «прочие доходы».
  • Суммы, переданные работникам, могут учитываться как расходы на оплату труда и вычитаться из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
  1. Подоходный налог

В соответствии с Законом о подоходном налоге, чаевые рассматриваются как часть заработной платы сотрудника.

  • Чаевые суммируются с окладом работника.
  • С общей суммы удерживается подоходный налог.
  • Способ получения — наличными, через платежный-терминал или мобильное приложение — не влияет на их квалификацию.

Кроме того, применяются льготы:

  • освобождение по минимальной заработной плате (ст. 23/1-18 Закона о подоходном налоге);
  • освобождение от гербового сбора в соответствии с Законом № 488.
  1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Согласно Закону о НДС:

  • Чаевые, полученные отдельно от стоимости товаров или услуг, не облагаются НДС, так как не являются оплатой за товар или услугу.
  • Если же чаевые включены в стоимость услуги или товара, они увеличивают налоговую базу по НДС.
  1. Краткий вывод
  • Налог на прибыль организаций: чаевые учитываются как прочие доходы, выплаченные суммы сотрудникам списываются как расходы на оплату труда.
  • Подоходный налог: чаевые облагаются как заработная плата.
  • НДС: отдельные чаевые не облагаются, включенные в стоимость услуги — облагаются.

Заключение
Чаевые, поступающие через POS-терминалы или мобильные приложения, имеют тот же налоговый статус, что и наличные чаевые. Для соблюдения законодательства работодатели обязаны:

  • корректно отражать такие поступления в бухгалтерском учёте,
  • включать их в состав дохода работников,
  • производить все обязательные налоговые удержания и начисления.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)