Что нужно знать о порядке оформления документов, удержании налога у источника (стопажа) и применении НДС при получении услуг из-за рубежа.

Налогообложение услуг, полученных от иностранных компаний: счета, удержание налога у источника и применение НДС

Получение услуг от иностранных компаний, особенно таких цифровых, как реклама в интернете, требует особого внимания со стороны турецких компаний как с точки зрения признания расходов, так и в части налогового учета. В этой статье разъясняется, как должны оформляться такие услуги, а также как применяется удержание налога у источника (стопаж) и НДС.

  1. Оформление счета и документов в соответствии с Налоговым процедурным кодексом

Главное, на что следует обратить внимание при получении услуг из-за рубежа, — это то, чтобы счет или документ, связанный с услугой, был действительным, достоверным и оформленным в соответствии с законодательством. Если иностранная компания, оказавшая услугу, не имеет в Турции постоянного представительства, филиала или статуса налогоплательщика:

  • Документ, оформленный в связи с оказанной услугой, должен быть переведен на турецкий язык,
  • Сумма, указанная в документе, должна быть переведена в турецкие лиры по курсу покупки Центрального банка на дату документа и отражена в учете.

Нотариальное или консульское заверение перевода больше не требуется, но в рамках налоговой проверки он может быть запрошен.

  1. Удержание налога на прибыль (корпоративный налог / стопаж)

Если услуга, полученная от иностранной компании, используется на территории Турции, и, например, речь идет о рекламной интернет-услуге, то с произведенной оплаты должен удерживаться налог на прибыль в размере 15%.

Эта ставка установлена Президентским постановлением № 476 и применяется вне зависимости от того, является ли иностранная компания налогоплательщиком в Турции. Турецкая компания, производящая оплату, обязана самостоятельно удержать, задекларировать и уплатить данный налог.

  1. Ответственность по НДС

Если услуга, полученная из-за границы, используется в Турции, то она подлежит обложению НДС в соответствии с Законом № 3065 о налоге на добавленную стоимость. Если у иностранной компании нет филиала, представительства или центра в Турции:

  • Турецкая компания обязана задекларировать НДС по форме декларации № 2 от имени налогового агента (ответственного лица),
  • Уплаченный НДС может быть принят к вычету в той же налоговой отчетности через декларацию № 1.

Если же у иностранной компании есть налоговая регистрация в Турции, то она сама декларирует и уплачивает НДС по форме № 1, а турецкая компания вправе принять его к вычету.

  1. Важные напоминания
  • В договорах с иностранными компаниями по таким услугам, как реклама, консалтинг, программное обеспечение, должно быть чётко прописано содержание услуг, а также возможность однозначного установления их использования на территории Турции.
  • Документы должны быть полными и подтверждать оказание услуги. Неполные документы не могут быть признаны как расходы.
  • По услугам, таким как интернет-реклама, одновременно возникают обязательства по уплате как НДС, так и налога у источника.

Важно:
Не забывайте отслеживать изменения в применении законодательства, происходящие после публикации частных разъяснений (Özelge). Приведённые пояснения основаны на актуальных разъяснениях, размещённых в системе Налогового управления Турции (GİB). Перед совершением конкретных операций, обязательно проконсультируйтесь с вашим финансовым консультантом.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)