Вопросы о налоговых льготах для тех, кто экспортирует программное обеспечение за границу, особенно актуальны. Особенно часто сталкиваются с подобными вопросами фрилансеры-программисты и турецкие IT-компании, предоставляющие услуги компаниям в Великобритании, США, Германии и других странах. В этом материале мы отвечаем на вопрос: возможно ли получить 80% вычет из налоговой базы по доходам от предоставления программных услуг за границу?

Облагается ли налогом доход от предоставления программных услуг за границу?

Да. Если лицо является налоговым резидентом Турции и получает доход от оказания услуг по разработке программного обеспечения, планированию проектов, управлению командами и т.п. иностранной компании, этот доход рассматривается как коммерческая прибыль и подлежит подоходному налогу.

Можно ли применить 80% налоговый вычет к этому доходу?

Да, но при соблюдении определённых условий. Согласно пункту 13 статьи 89 Закона №193 о подоходном налоге, 80% дохода, полученного от оказания программных услуг за границу, может быть вычтено из налоговой базы.

Какие условия необходимо выполнить для получения вычета?

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

  • Услуга должна быть оказана иностранной компании, не имеющей налогового резидентства в Турции;
  • Услуга должна использоваться исключительно за пределами Турции (не должна быть связана с деятельностью внутри страны);
  • Счёт должн быть оформлена на имя иностранной компании;
  • Весь доход должен быть переведён в Турцию до истечения срока подачи налоговой декларации;
  • Деятельность должна относиться к видам, подпадающим под льготу — таким как разработка ПО, обработка данных, аналитика данных и пр.

Является ли это доходом от свободной профессии или коммерческой прибылью?

Налогообложение зависит от характера деятельности.
Если деятельность ведётся регулярно, в рамках организации и с использованием капитала и наёмного труда, доход считается коммерческой прибылью.
Если же деятельность основана на личных знаниях и ответственности без создания организации, это может считаться доходом от свободной профессии.
Например, если у вас есть команда и вы систематически предоставляете услуги — вы уже подпадаете под коммерческую деятельность.

Применяется ли НДС?

В данном разъяснении рассматривается только вопрос подоходного налога.
Однако в стандартных условиях экспорт программных услуг может быть освобождён от НДС, если:

  • Документально подтверждено, что услуга оказывается иностранному заказчику
  • и используется за пределами Турции.

Вывод:

Программисты и IT-компании, предоставляющие услуги зарубежным клиентам, могут вычесть 80% своего дохода из налоговой базы, при условии, что:

  • услуга полностью направлена на зарубежного заказчика,
  • доход переведён в Турцию,
  • соблюдены все технические условия — оформление счетов, характер услуги, способ получения дохода.

Это предоставляет существенные налоговые преимущества. Однако для того чтобы вычет был действительным, необходимо строго соблюдать формальные требования.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)