Индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги 3D-дизайна клиентам, зарегистрированным за рубежом, могут уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу на 50% от полученного дохода. В этой статье вы найдете подробные условия и порядок применения данной налоговой скидки.

Одним из важных налоговых преимуществ для предпринимателей и представителей свободных профессий, оказывающих услуги за рубежом, является применение налоговой скидки, предусмотренной статьёй 89 Налогового кодекса о подоходном налоге. В частности, часть доходов, полученных от оказания цифровых услуг, таких как дизайн, программное обеспечение, анализ данных и другие, может быть вычтена из налогооблагаемой базы по подоходному налогу. В данной статье рассматривается, как лица, предоставляющие услуги 3D-дизайна, могут воспользоваться возможностью налогового вычета.

Что такое услуги 3D-дизайна и налоговая скидка?
Лица, работающие как индивидуальные предприниматели или представители свободных профессий и оказывающие услуги 3D-дизайна компаниям, зарегистрированным за рубежом, могут при выполнении определённых условий уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу на 80% доходов, полученных от этой деятельности.

Правовая основа: статья 89/13 Закона о подоходном налоге
Согласно статье 89 Закона о подоходном налоге №193:
Доходы предприятий, оказывающих в Турции услуги в области архитектуры, инженерии, дизайна, программного обеспечения, обработки и анализа данных и аналогичных областях, исключительно используемые за рубежом и предоставляемые лицам и организациям с местом нахождения, регистрацией или основным управлением за пределами Турции, могут быть уменьшены на 80% при декларировании годового дохода.

Процент налоговой скидки, применяемый после 2023 года:

  • Доходы, полученные до 1 января 2023 года, уменьшаются на 50%.
  • Доходы, полученные с 1 января 2023 года и далее, уменьшаются на 80%.

Однако для получения этого преимущества необходимо соблюдение ряда важных условий. В данном контексте услуги 3D-дизайна рассматриваются как деятельность по дизайну и подпадают под действие налоговой скидки.

Условия применения налоговой скидки:
Для получения налогового вычета должны одновременно выполняться следующие условия:

  • Услуга должна предоставляться за рубеж: услуги оказываются исключительно компаниям, зарегистрированным за границей, и используются только за пределами Турции.
  • Счёт-фактура должен быть оформлен на имя зарубежного клиента: документы должны быть выписаны на имя физического или юридического лица, зарегистрированного за рубежом.
  • Услуга должна оказываться из Турции: работы по 3D-дизайну выполняются на территории Турции, но результат используется за рубежом.
  • Доход должен принадлежать индивидуальному предпринимателю: лицо, оказывающее услуги, должно быть плательщиком подоходного налога и декларировать доход лично.
  • Основным видом деятельности должен быть дизайн: в кодах деятельности налогоплательщика должны быть указаны 3D-дизайн, программирование или аналогичные цифровые услуги.

Пример:
В частном разъяснении Налоговой службы Анкары указано, что индивидуальный предприниматель, оказывающий услуги 3D-дизайна зарубежным компаниям и оформляющий счета за эти услуги, может уменьшить подоходный налог на 80% от полученного дохода. Таким образом, доходы от услуг, предоставленных иностранным компаниям, подпадают под действие налоговой скидки.

Вывод и рекомендации:
Для предпринимателей, работающих в сферах 3D-дизайна, графического дизайна игр, анимации и других цифровых услуг, данное налоговое преимущество может обеспечить значительную экономию средств. Однако важно полностью соблюдать юридические требования, правильно оформлять документы и своевременно декларировать доходы.

Дизайнеры, желающие воспользоваться этим преимуществом при подаче годовой декларации по подоходному налогу, могут вместе с бухгалтером применить данный налоговый вычет и получить существенную налоговую выгоду.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)