Лицензия на ERP-систему и само ERP-программное обеспечение, если они включены в состав инвестиционного проекта и одобрены в рамках государственной программы поддержки инвестиций, признаются инвестиционными расходами.

Такие затраты относятся к категории амортизируемых активов, поэтому они учитываются при расчёте налоговых льгот. В частности, они могут быть включены в инвестиционную базу и позволять компании пользоваться правом на пониженный налог на прибыль.

ERP-системы и лицензии как инвестиционные расходы: налоговые льготы

В условиях технологической трансформации и цифровизации бизнеса одним из ключевых инструментов для предприятий становятся ERP-системы и лицензии на них. Особенно в производственном секторе такие решения помогают повысить эффективность процессов, улучшить качество и снизить издержки. В связи с этим расходы на ERP-системы в ряде случаев могут рассматриваться как инвестиционные затраты, подпадающие под налоговые льготы.

ERP-программное обеспечение и лицензии как инвестиционный актив

Согласно налоговому законодательству, инвестиционные расходы, осуществлённые в рамках государственных программ поддержки, могут облагаться по пониженной ставке налога на прибыль. К таким расходам относятся не только материальные активы, но и нематериальные — программное обеспечение, патенты, лицензии, ноу-хау.

Особенности учёта ERP-расходов

  • Расходы на ERP-системы и лицензии, если они приобретаются в собственность компании, признаются амортизируемыми нематериальными активами.
  • Такие активы учитываются при расчёте инвестиционного налогового вычета и позволяют снизить налоговую нагрузку.
  • Включение ERP-системы в перечень инвестиционных затрат возможно только в том случае, если проект официально одобрен в рамках инвестиционной программы (например, при наличии инвестиционного сертификата/разрешения).

Ограничения

Не все расходы могут быть учтены как инвестиционные:

  • затраты на землю, аренду, запасные части, роялти и прочие расходы, не подлежащие амортизации, льготам не подлежат;
  • расходы на ERP-систему должны быть прямо включены в состав утверждённого инвестиционного проекта;
  • доля нематериальных активов в общей сумме инвестиционных расходов может быть ограничена нормативами.

Вывод

Если ERP-система или лицензия приобретена в собственность компании и включена в утверждённый инвестиционный проект, то расходы на неё можно признать инвестиционными затратами. В этом случае предприятие получает право учесть их в составе инвестиционного вычета и воспользоваться льготной ставкой налога на прибыль.

Таким образом, внедрение ERP-системы позволяет не только оптимизировать бизнес-процессы, но и получить ощутимые налоговые преимущества.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)