Один из наиболее часто задаваемых налогоплательщиками вопросов — какие расходы можно вычесть из налогооблагаемой базы. Особенно часто этим интересуются родители учащихся, желая узнать, можно ли учесть образовательные расходы в декларации по подоходному налогу. В данной статье мы разъясняем, попадает ли под налоговую льготу оплата за сдачу экзамена по определению уровня иностранного языка (например, YDS, TOEFL, IELTS) студентом вуза, на основании разъяснения Налогового управления Турции.

Можно ли вычесть образовательные расходы из налогооблагаемой базы?

Согласно статье 89 Закона № 193 о подоходном налоге, налогоплательщики могут вычесть из налогооблагаемого дохода расходы на образование и здравоохранение, понесённые в отношении себя, своего супруга(и) и несовершеннолетних детей — при соблюдении следующих условий:

  • Расход должен быть произведён на территории Турции;
  • Должен быть подтверждён документами, выданными организациями или лицами, являющимися плательщиками налога на прибыль или подоходного налога;
  • Сумма расходов не должна превышать 10% от заявленного дохода.

Какие образовательные расходы входят в перечень?

Согласно Общему коммюнике № 255 о подоходном налоге, к расходам, подлежащим вычету, относятся:

  • Платежи, произведённые в образовательные учреждения;
  • Расходы на детский сад, ясли, подготовительные курсы и курсы повышения квалификации;
  • Транспортные расходы (школьный сервис);
  • Покупка книг и канцелярских принадлежностей;
  • Проживание в частных общежитиях и пансионах.

Подпадают ли под налоговый вычет экзамены по иностранному языку?

Согласно официальному разъяснению налогового управления в Анкаре, оплата за участие студента университета в экзамене на определение уровня иностранного языка (например, TOEFL, IELTS, YDS) не считается самостоятельным образовательным расходом. Так как подобные экзамены не проводятся напрямую учебными заведениями и не являются частью формального учебного процесса, затраты на них не подпадают под налоговый вычет.

Таким образом, стоимость экзамена по иностранному языку, оплаченная за вашего ребёнка, не может быть учтена как образовательный расход в годовой декларации по подоходному налогу.

Кому следует обратить внимание на это ограничение?

  • Лица, занимающиеся частной практикой, при оформлении годовой налоговой декларации должны учитывать только те расходы, которые чётко обозначены в законодательстве.
  • Наёмные работники не могут указывать такие расходы в своей личной декларации, независимо от возможных налоговых льгот, предоставляемых работодателем.
  • Родители, даже если имеют документы, подтверждающие расходы на экзамены, семинары и сертификационные программы для детей, должны проверить, соответствуют ли эти расходы определению «образовательных расходов» согласно закону.

Вывод

Несмотря на то, что участие в экзаменах по иностранному языку можно считать частью образовательного процесса, такие расходы не признаются образовательными расходами в рамках налогового законодательства. Поэтому указывать их в годовой налоговой декларации в качестве вычета нельзя. Лица, стремящиеся получить налоговые льготы, должны учитывать только те образовательные статьи, которые прямо указаны в законодательстве.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)