В наше время многие представители свободных профессий, особенно адвокаты, используют услуги виртуального офиса, чтобы снизить расходы и получить более гибкие условия работы. Однако часто возникает вопрос: можно ли сумму, уплаченную за виртуальный офис, вычесть из налогооблагаемой базы как расход?

Согласно разъяснениям Налогового управления, при соблюдении определённых условий расходы на использование виртуального офиса могут быть признаны расходами при определении дохода от самостоятельной профессиональной деятельности. (Вопрос о допустимости использования виртуального офиса с точки зрения профессионального законодательства в данном разъяснении не рассматривается.)

Что такое виртуальный офис?
Виртуальный офис — это модель работы, при которой нет необходимости постоянно находиться в физическом офисе. Предоставляется только адрес для регистрации, а также вспомогательные услуги — секретариат, приём и пересылка корреспонденции и т. д. Такой формат особенно выгоден для фрилансеров и небольших компаний.

Доход от свободной профессии и вычет расходов
Согласно Закону о подоходном налоге № 193, доход от свободной профессии — это сумма, полученная в течение отчётного периода, за вычетом расходов, непосредственно связанных с профессиональной деятельностью. В статье 68 закона подробно указано, какие расходы признаются вычитаемыми.

К таковым относятся:

  • Общие расходы, необходимые для получения и поддержания профессионального дохода,
  • Соответствующие характеру работы,
  • Соразмерные объёму деятельности.

Можно ли вычесть расходы на виртуальный офис из налогов?
Если вы, как представитель свободной профессии (например, адвокат), пользуетесь услугами виртуального офиса и получаете за это официально оформленный счёт-фактуру, то такие расходы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, так как они напрямую связаны с получением профессионального дохода.

При этом важно, чтобы:

  • Счёт был оформлен компанией — поставщиком услуги,
  • Оплата была прямо связана с профессиональной деятельностью,
  • Расход был разумным по размеру.

Кто может воспользоваться этим правом?
Эта возможность доступна адвокатам, бухгалтерам, консультантам, инженерам, врачам и другим представителям свободных профессий. Для компаний и коммерческих предприятий порядок вычетов иной. Согласно профессиональному законодательству, бухгалтеры не могут предоставлять услуги из виртуального офиса. Остальным необходимо учитывать правила, установленные их профессиональным законодательством.

Вывод
Аренда виртуального офиса — это удобное и рациональное решение для ведения свободной профессиональной деятельности. При условии документального подтверждения и прямой связи с профессиональной деятельностью, такие расходы могут быть вычтены из налогооблагаемой базы в соответствии с Законом о подоходном налоге. Это может снизить годовую налоговую нагрузку и дать преимущества в налоговом планировании.

 

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)