В случае оказания в Турции инженерных услуг, которые используются исключительно за пределами страны, 80% полученной прибыли может быть вычтено из налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соблюдении определённых условий.
Ключевыми требованиями являются: правильное оформление счёта, использование услуги за рубежом и перевод дохода в Турцию.
Инженерные компании, работающие в Турции, оказывают услуги не только внутреннему рынку, но и нерезидентам — иностранным физическим и юридическим лицам, предоставляя инженерные и технологические решения. Налоговые аспекты таких услуг могут обеспечить значительные преимущества, особенно в рамках статьи 10/ğ Закона о налоге на прибыль организаций. Однако, чтобы воспользоваться этим преимуществом, необходимо строго соблюдать установленные условия.
Оценка с точки зрения налогового законодательства
Согласно Закону № 5520 о налоге на прибыль организаций, юридические лица, местом учреждения или фактическим местом управления которых является Турция, облагаются налогом на прибыль со всех доходов, полученных как в стране, так и за её пределами.
Статья 10/ğ этого закона предусматривает возможность вычета из налоговой базы 80 % прибыли, полученной от некоторых услуг, оказанных в Турции и использованных исключительно за её пределами.
К основным видам услуг, подпадающих под эту норму, относятся:
- архитектурные и инженерные услуги,
- проектирование и разработка программного обеспечения,
- подготовка медицинских отчётов,
- ведение бухгалтерских записей,
- услуги колл-центров,
- тестирование и сертификация продукции,
- хранение, обработка и анализ данных,
- профессиональное обучение (по согласованию с министерством),
- образовательные и медицинские услуги (при соблюдении определённых условий).
Условия применения льготы
Для возможности применения 80 % вычета из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций должны выполняться следующие требования:
- Вид деятельности должен быть указан в учредительных документах
В уставе компании должно быть чётко прописано, что она оказывает инженерные или соответствующие услуги. - Оказание услуги исключительно нерезидентам
Услуга должна предоставляться только лицам и организациям, не являющимся налоговыми резидентами Турции. - Исключительное использование услуги за пределами Турции
Предоставленная услуга не должна быть связана с деятельностью получателя в Турции. - Выставление счёта непосредственно нерезиденту
Счёт должен быть выписан на имя иностранного клиента. - Полный перевод дохода в Турцию
Весь полученный доход должен быть переведён в Турцию в срок до подачи налоговой декларации.
Пример применения для инженерных услуг
Если инженерные услуги, такие как термодинамика, тепловой анализ, гидродинамика, системы сгорания, подготовка монтажных планов, были оказаны в Турции, но использованы за рубежом, и все условия соблюдены, то 80 % полученной прибыли можно вычесть из налоговой базы.
Если же услуга была связана с деятельностью иностранной компании на территории Турции, льгота не применяется.
Значение налогового преимущества
Данное положение предоставляет серьёзную налоговую льготу компаниям, оказывающим международные инженерные услуги. При правильном оформлении документов, договоров и счетов этой льготой можно пользоваться в полном соответствии с законодательством.
Источник Muhasebenews
Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)
