Одним из самых часто задаваемых вопросов у компаний, особенно занимающихся гостиничным бизнесом, которые получают услуги по бронированию и маркетингу из-за рубежа, является вопрос: применяется ли НДС и удерживаемый налог на доходы (стопаж) к комиссиям за эти услуги.
В этом тексте мы просто и ясно суммировали важные моменты, на которые нужно обращать внимание в практике с точки зрения налога на доходы и налога на добавленную стоимость (НДС).
- Применение удерживаемого налога на доходы (стопажа) при услугах, полученных из-за рубежа
Если компания, предоставляющая услуги, является резидентом иностранного государства с юридическим и фактическим адресом за пределами Турции, и не имеет филиала или представительства в Турции, то согласно Закону о подоходном налоге удержание налога на комиссии этой компании не производится.
Однако, если между странами существует соглашение об избежании двойного налогообложения, необходимо учитывать его положения.
- Оценка с точки зрения налога на добавленную стоимость (НДС)
Основным критерием для применения НДС является факт оказания услуги в Турции или использование услуги в Турции. В зависимости от характера услуги обязанность по уплате НДС может различаться:
- Услуги по бронированию, консультации и статистическому анализу, полученные из-за рубежа:
Поскольку услуги используются в Турции, к ним применяется НДС по ставке 20%.
Этот НДС декларируется компанией-получателем услуги по форме декларации НДС №2 в качестве налогового агента. - Услуги по организации выставочных стендов и других подобных услуг, осуществляемых за рубежом:
Поскольку услуги не используются в Турции, они не подпадают под действие НДС.
Следовательно, НДС по таким услугам не начисляется.
- Случаи применения ставки НДС 10%
По некоторым услугам в сфере гостиничного бизнеса применяется сниженная ставка НДС — 10%.
Однако эта ставка применяется только к услугам ночлега, предоставляемым через туристические агентства, имеющие лицензию от Министерства культуры и туризма.
Услуги по системам бронирования, получаемые из-за рубежа, не подпадают под это исключение и облагаются НДС по ставке 20%.
В итоге:
- При выплате комиссий иностранным компаниям удерживаемый налог на доходы (стопаж) не применяется.
- Обязанность по НДС определяется исходя из того, используется ли услуга в Турции.
- Необходимо подавать декларацию НДС №2 и выступать в роли налогового агента.
- Если услуги оказываются за рубежом и не используются в Турции, НДС не начисляется.
Источник Muhasebenews
Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)
