Как вычитаются страховые взносы по личному страхованию из налоговой базы по подоходному налогу?
Какие элементы заработной платы подлежат налогообложению?

Вычет страховых взносов из подоходного налога: какие выплаты учитываются при расчёте?

В соответствии с Законом о подоходном налоге, некоторые страховые взносы, уплаченные работниками в рамках личного страхования, могут быть вычтены из налоговой базы при выполнении определённых условий. Однако часто возникает вопрос, какие выплаты считаются частью валового дохода (брутто-зарплаты) при расчёте этого вычета, а какие — нет. Особенно это касается дополнительных выплат и компенсаций, получаемых государственными служащими, которые вызывают путаницу. В данной статье разъясняется, какие статьи доходов подлежат учёту при применении вычета по страховым взносам.

Можно ли вычесть страховые взносы из подоходного налога?

Да, это возможно. Однако при расчёте вычета учитываются только те доходы, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Выплаты, освобождённые от налогообложения, такие как компенсации, выплачиваемые государственным служащим, не включаются в расчёт брутто-зарплаты, служащей основой для вычета.

Что такое вычет страхового взноса?

Согласно статье 63 Закона о подоходном налоге, определённые страховые взносы могут быть вычтены из налоговой базы. К ним относятся взносы по полисам личного страхования:

  • страхование жизни,
  • медицинское страхование,
  • страхование от несчастных случаев,
  • страхование от болезни, инвалидности, безработицы и т.п.

Ограничения на вычет:

  • не более 15% от ежемесячного валового дохода;
  • не более общей суммы годового минимального размера оплаты труда (МРОТ);
  • страховая компания должна быть зарегистрирована в Турции и иметь здесь головной офис.

Какие доходы учитываются при расчёте вычета?

В налоговом расчёте учитываются следующие статьи валового дохода:

  • ежемесячная заработная плата,
  • регулярные премии,
  • бонусы и премии,
  • социальные выплаты,
  • надбавки к зарплате.

Важно: все перечисленные выплаты должны быть облагаемыми налогом. Временные выплаты или освобождённые от налогообложения не включаются в расчёт.

Компенсации и их налоговый статус

Некоторые компенсации, выплачиваемые работникам государственного сектора, освобождаются от подоходного налога и не учитываются при расчёте вычета по страховым взносам. Например:

  • компенсация за службу в Вооружённых силах,
  • компенсация за службу в охране общественного порядка,
  • компенсации за морскую и подводную службу.

Поскольку эти выплаты не облагаются налогом, они не включаются в расчёт брутто-зарплаты и, следовательно, не влияют на размер вычета.

На что обратить внимание на практике

  • Страховой взнос должен быть оплачен в страховую компанию, зарегистрированную в Турции.
  • В расчёт включаются только постоянные и налогооблагаемые доходы.
  • Даже если была произведена реальная трата, выплаты, осуществлённые как «возмещение расходов», не учитываются при расчёте.

Заключение

Для того чтобы корректно воспользоваться налоговым вычетом на страховые взносы, крайне важно правильно определить, какие статьи дохода подлежат включению в расчёт. Компенсации, освобождённые от налогообложения, особенно в государственном секторе, не должны приниматься во внимание. Поэтому каждому работнику рекомендуется внимательно проанализировать структуру своей брутто-зарплаты, чтобы максимально эффективно использовать предоставляемое налоговое преимущество.

Источник Muhasebenews

Перевод и аналитическая подборка подготовлены экспертом по работе с иностранными инвесторами — Натальей Джевиз, консультантом нашей компании. (0544-446-90-45)