Если налогоплательщик желает воспользоваться положениями соглашений об избежании двойного налогообложения, заключённых между Турцией и другими странами, получение сертификата налогового резидентства становится необходимым. Ниже приведено актуальное разъяснение с учётом действующих на 2025 год изменений: кто может получить такой документ, каков порядок подачи заявления и какие особенности необходимо учитывать.

Что такое сертификат налогового резидентства в Турции?

Сертификат налогового резидентства — это официальный документ, выданный уполномоченными органами, подтверждающий, что физическое или юридическое лицо является налоговым резидентом определённого государства. Он необходим для того, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, предоставляемыми в рамках Соглашений об избежании двойного налогообложения , заключённых Турцией.

Кратко:

  • Сертификат подтверждает налоговую резидентность лица или организации.
  • Действителен только в рамках соглашений между договаривающимися странами.
  • Его наличие является обязательным условием для применения налоговых преференций.

Соглашения об избежании двойного налогообложения и роль сертификата резидентства

Турция заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с множеством государств. Эти соглашения направлены на устранение повторного налогообложения доходов, подлежащих налогообложению как в Турции, так и в другом государстве. Чтобы воспользоваться предусмотренными преимуществами, необходимо доказать, что лицо является налоговым резидентом Турции. Именно здесь вступает в силу требование о получении сертификата резидентства.

Как турецкие компании могут получить сертификат резидентства?

Процедура получения состоит из следующих этапов:

  1. Подача заявления:
    Заявление оформляется по образцу, прилагаемому к циркуляру № 2013-1 от 20.12.2013 года.
  2. Уполномоченные органы:
    В соответствии с Указом Президента № 161, опубликованным в Официальной газете от 03.07.2024 года, полномочия по выдаче сертификата переданы от налоговых управлений казначействам.
    Разграничение компетенции:
  3. Казначейства (в городах Анкара, Анталья, Бурса, Стамбул, Измир, Коджаэли, Трабзон):
  • Резиденты Турции (физические и юридические лица), являющиеся постоянными налогоплательщиками;
  • Граждане Турции, проживающие в этих регионах, но не состоящие на постоянном налоговом учёте (потенциальные налогоплательщики).
  1. Главное налоговое управление Турции (Департамент по связям с ЕС и иностранным государствам):
  • Все иностранные граждане (вне зависимости от статуса налогоплательщика);
  • Обращения, касающиеся Австрии, Швейцарии и Саудовской Аравии;
  • Прочие случаи, не подпадающие под компетенцию казначейств.
  1. Электронная подача заявления:
    Допускается подача через портал цифрового налогового управления (dijital.gib.gov.tr) или через систему e-Devlet.
  2. Нововведения и важные аспекты

Согласно новому указу, термин «налоговое управление» заменён на «казначейство»). Это изменение должно учитываться в заявлении и всей деловой переписке.
Важно отметить, что сертификат резидентства может использоваться не только турецкой стороной: если иностранное лицо получает доход на территории Турции, предоставление сертификата резидентства своей страны может ограничить налогообложение в Турции. Таким образом, данный документ имеет важное значение как для внутреннего, так и международного налогового планирования.

10 вопросов — 10 ответов по теме сертификата налогового резидентства в Турции

  1. Что такое сертификат резидентства?
    Документ, подтверждающий, что вы являетесь налоговым резидентом конкретного государства.
  2. Кто может его получить?
    Физические и юридические лица, имеющие налоговое резидентство в Турции; потенциальные налогоплательщики; иностранные граждане.
  3. Какие органы выдают сертификат?
    Казначейства и Главное налоговое управление Турции.
  4. Что такое соглашения об избежании двойного налогообложения?
    Международные соглашения, предотвращающие одновременное налогообложение одного и того же дохода в двух странах.
  5. Как подать заявление?
    Через бумажное заявление или онлайн — через цифровое налоговое управление или e-Devlet.
  6. Какие документы нужны?
    Заполненное заявление по форме, утверждённой циркуляром 2013-1, и сведения о заявителе.
  7. Как подают иностранные граждане?
    Через Главное налоговое управление Турции.
  8. Можно ли подать заявление через e-Devlet?
    Да, такая возможность предусмотрена.
  9. В каких городах работают казначейства?
    Анкара, Анталья, Бурса, Стамбул, Измир, Коджаэли, Трабзон.
  10. Почему важен сертификат резидентства?
    Для применения налоговых льгот и предотвращения двойного налогообложения.

Наталья Джевиз
Руководитель по работе с иностранными инвесторами
Karen Denetim & Danışmanlık – с 1995 года