2025年5月30日
本文将结合最新规定，解释希望从土耳其与其他国家签署的避免双重征税协定中获益的纳税人，如何申请税收居民身份证明，谁可以申请等相关内容。
对于希望在税收实践中享受国际协定带来优势的自然人和法人而言，税收居民身份证明是一份至关重要的官方文件。尤其是在《避免双重征税协定》（简称“DTA”）框架下享受税收优惠，税收居民身份证明是前提条件之一。
在本文中，我们将详细介绍什么是土耳其的税收居民身份证明，谁可以获得，向哪些机关申请，以及申请过程中应注意的事项。
什么是土耳其的税收居民身份证明？
税收居民身份证明是一份官方文件，由有关国家主管机关颁发，用以证明某个人或机构在该国为税收税收居民身份（即完全纳税义务人）。凭此文件，可以根据土耳其所签订的双边DTA享受相关税收优惠。
简而言之：
- 税收居民身份证明用于证明纳税税收居民身份身份；
- 仅适用于签有双边税收协定的国家之间；
- 获取该证明是享受税收优惠的先决条件。
避免双重征税协定与税收居民身份证明
土耳其已与多个国家签署避免双重征税协定。根据这些协定，可避免对在两个国家均可征税的收入进行双重征税。但要享受该优势，个人或机构必须证明其为税收税收居民身份并在土耳其居住。因此，税收居民身份证明在此过程中起着关键作用。
土耳其企业如何获取税收居民身份证明？
希望获得税收居民身份证明者可以按以下步骤申请：
- 申请书：
使用2013年12月20日发布的、编号为2013-1的DTA通告附带的样本申请书进行申请。 - 有权机关（根据2024年7月3日第161号总统令）：
根据最新规定，“税务局局长办公室”的权责已移交给“财政主管局”（Defterdarlık）。
权限划分如下：
- 财政主管局（安卡拉、安塔利亚、布尔萨、伊斯坦布尔、伊兹密尔、科贾埃利、特拉布宗）：
- 持续纳税的自然人和法人；
- 居住在上述城市但未持续纳税的土耳其公民（潜在纳税人）。
- 税务总局（收入管理总局）国际与欧盟事务司：
- 所有外国籍人士（无论是否为纳税人）；
- 适用于奥地利、瑞士、沙特阿拉伯的申请；
- 以及不属于上述任何一组的其他申请者。
- 电子申请方式：
申请可通过 Dijital Vergi Dairesi 或 e-Devlet 门户进行线上提交。
新规与注意事项
根据最新总统令，“税务局局长办公室”已被“财政主管局”取代，该变更需体现在申请书及官方通信中。
此外，税收居民身份证明不仅适用于土耳其一方。例如，从土耳其获得收入的外国纳税人，也可凭其本国颁发的税收居民身份证明在土耳其申请税收减免。因此，税收居民身份证明在国内外税收筹划中都扮演着关键角色。
10问10答——关于土耳其税收居民身份证明的简要信息
- 什么是税收居民身份证明？
用于证明您是某国税收税收居民身份的官方文件。 - 谁可以申请？
在土耳其具有完全纳税义务的自然人和法人、潜在纳税人及外国人。 - 哪些机构负责颁发？
财政主管局与税务总局（收入管理总局）。 - 什么是避免双重征税协定？
防止两国对同一笔收入重复征税的协定。 - 如何申请？
可通过书面申请提交至主管机关，也可通过Dijital Vergi Dairesi或e-Devlet线上申请。 - 需要哪些材料？
编号为2013-1的通告附带的申请书以及申请人相关信息。 - 外国人如何申请？
可向税务总局国际与欧盟事务司提交申请。 - 可否通过e-Devlet申请？
可以。 - 哪些省份的财政主管局具备权限？
安卡拉、安塔利亚、布尔萨、伊斯坦布尔、伊兹密尔、科贾埃利、特拉布宗。 - 税收居民身份证明为什么重要？
是享受税收优惠、防止双重征税的必要文件。
Binnur Yayla
中文翻译与国际客户代表
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